免費(fèi)問(wèn)答

會(huì)影響應(yīng)納稅所得額嗎？

肯定會(huì)有影響的，相當(dāng)于收入增加了

也有說(shuō)不影響的，看不懂。說(shuō)在A105010表其他里面調(diào)減，這樣一增一減就不影響了。這調(diào)減是啥意思？

同學(xué)您好，說(shuō)不影響的，是自己默認(rèn)收入與成本一模一樣，但是這種情況都是自己以為，因?yàn)槟氖杖胱钇鸫a會(huì)大于成本，只有收入大于成本就會(huì)有利潤(rùn)，就會(huì)產(chǎn)生所得稅，

只不過(guò)現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)能做到視同銷(xiāo)售就屬于很有交稅意識(shí)的企業(yè)了 把收入和成本寫(xiě)的一模一樣，稅務(wù)都是睜只眼閉只眼，不去較真而已

好像是跟2019年41號(hào)公告有關(guān)，我研究下。

同學(xué)您好，你不用想什么視同銷(xiāo)售，您就想他就是銷(xiāo)售，這些就想通了，有收入有成本，就會(huì)有利潤(rùn)，就會(huì)有所得稅，只不過(guò)很多企業(yè)為了少繳稅，說(shuō)自己的收入和成本一模一樣，所以不產(chǎn)生利潤(rùn)而已

我了解了，是跟填列方法改變有關(guān)。在2019年41號(hào)公告發(fā)布前，視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)最終產(chǎn)生應(yīng)納稅調(diào)增。41號(hào)公告則改變了填報(bào)方法，A105000第30行“（十七）其他”的填表說(shuō)明寫(xiě)到：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、廣告等用途時(shí)，進(jìn)行視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整后，對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

在不涉及廣告宣傳費(fèi)扣除限額的情況下，視同銷(xiāo)售最終體現(xiàn)稅收中性，不產(chǎn)生額外的應(yīng)納稅所得額。

要按收入的公允價(jià)值確認(rèn)廣告宣傳費(fèi)

不是的，根據(jù)原則來(lái)說(shuō)，視同銷(xiāo)售都會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)的，舉個(gè)例子，您進(jìn)價(jià)100元的商品，正常出售110元，您沒(méi)有銷(xiāo)售，無(wú)償贈(zèng)送，會(huì)計(jì)上只做了100的銷(xiāo)售費(fèi)用。但是所得稅匯算的時(shí)候，要調(diào)整收入110，調(diào)整成本100，在調(diào)整銷(xiāo)售費(fèi)用100，相當(dāng)于匯算的時(shí)候，視同您的業(yè)務(wù)為收入110，成本100，所以會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)的。

還是那句話，我也為了不交稅，人為說(shuō)自己，收入100成本100，所以不產(chǎn)生利潤(rùn)，稅務(wù)局睜只眼閉只而已

在原來(lái)成本的基礎(chǔ)上調(diào)增利潤(rùn)金額，就是廣告宣傳費(fèi)的金額。這樣一增一減就不影響了。但不懂為啥要視同廣告宣傳費(fèi)。

同學(xué)您好，您的理解有誤，

我看到的解釋是說(shuō)110作為廣宣費(fèi)，在100的基礎(chǔ)上調(diào)增10

視同銷(xiāo)售，您不要想視同，您就像，他就是銷(xiāo)售，銷(xiāo)售怎么處理，這個(gè)業(yè)務(wù)就怎么處理，那么銷(xiāo)售會(huì)增加收入，所以廣宣費(fèi)的扣除基數(shù)就變化了。 廣宣費(fèi)的基礎(chǔ)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷(xiāo)售收入