問(wèn)題已解決

2020年8月某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票金額80萬(wàn)元 (不含增值稅，相關(guān)增值稅已作抵扣)。已知該企業(yè)2018年虧損50萬(wàn)元，2019年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。2020年度經(jīng)審核未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為360萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A. 72.5 B.74.5 C.77 D.82.5

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/30 21:54
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，本題涉及計(jì)算，稍后回復(fù)。
2023 12/30 21:54
姜再斌 老師
2023 12/30 22:03
你好，本題選擇B 解答： [360-(50-20)]*25%-80*10%=74.5
84785011
2023 12/30 22:03
你好，這道題是選B嗎，解題思路是什么
姜再斌 老師
2023 12/30 22:04
政策依據(jù)：企業(yè)自2008年1月1日起購(gòu)置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。
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