免費(fèi)問答

案例1： 按稅法規(guī)定，企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為：6000×15%＝900（萬元） 企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支額為：1000+100－900=200 （萬元） 該企業(yè)總計(jì)應(yīng)納稅所得額為：200+200=400（萬元） 應(yīng)納所得稅額為：400×25%=100（萬元） 稅后利潤(rùn)為：200－100=100（萬元） 如果該企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，將產(chǎn)品以5500萬元的價(jià)格銷售給銷售公司，銷售公司再以6000萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，并使廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在工業(yè)企業(yè)與銷售公司間進(jìn)行分配。 假設(shè)工業(yè)企業(yè)承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為800萬元，銷售公司承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬元。假設(shè)工業(yè)企業(yè)的稅前利潤(rùn)為90萬元，銷售公司的稅前利潤(rùn)為100萬元，則： 工業(yè)企業(yè)： 可列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為：5500×15%＝825（萬元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額未超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 應(yīng)納企業(yè)所得稅為：90×25%＝22．5（萬元） 企業(yè)稅后利潤(rùn)為：90－27．5＝67．5（萬元） 銷售公司： 可列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為：6000×15%＝900（萬元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額未超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 應(yīng)納企業(yè)所得稅為：100×25%＝25（萬元） 企業(yè)稅后利潤(rùn)為：100－25=75（萬元） 整個(gè)企業(yè)集團(tuán)： 共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為：22．5＋25＝47．5（萬元） 企業(yè)集團(tuán)稅后利潤(rùn)合計(jì)為：67．5＋75＝142．5（萬元） 企業(yè)設(shè)立銷售公司后，繳納的企業(yè)所得稅減少了52．5萬元（100－47．5），企業(yè)利潤(rùn)也因此增加了42．5萬元(142．5－100 )。

案例2： （1）直線法年折舊：30*0.95/10=2.85 雙倍余額遞減法年折舊：30*2/10=6 年數(shù)總和法年折舊：30*10/55=5.45 所以為使2022年的應(yīng)納稅所得額最低，應(yīng)選擇雙倍余額遞減法。 （2）30*0.95/8-2.85=0.71 0.71*25%=0.18 所以將折舊年限由10年改為8年會(huì)給企業(yè)帶來減稅0.18萬元。

還有案例二的呢

您好，已經(jīng)回復(fù)您了

你好老師，案例二可以再寫明白一點(diǎn)嗎

我還不是很懂

謝謝老師

案例二哪一問不明白？或者哪個(gè)數(shù)據(jù)不明白

哦，我仔細(xì)一看，看懂了

可以再幫我看看案例三，案例四，案例五是怎么做的這三個(gè)問題

謝謝老師了

我看你在外面問了，等其他老師解答吧，謝謝！

沒有啊，就是不會(huì)才問的

看到您在公海里有您這個(gè)問題，您稍微等等其他專業(yè)老師接手回答，謝謝