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老師，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式，公允價大于賬面價值，考慮所得稅時會計入遞延所得稅負債，如果公允價小于賬面價值，考慮所得稅的話應(yīng)該計入遞延所得稅資產(chǎn)，計入借方是嗎？
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你好，同學(xué)，公允價值大于賬面價值，其實就是，當資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，計入遞延所得稅負債。
2023 12/25 12:00
84784951 
2023 12/25 12:35
公允價值小于賬面值價值呢，有沒有這種情況
諾言老師 
2023 12/25 12:42
也會有這種情況出現(xiàn)的。
84784951
2023 12/25 12:47
那應(yīng)該計入什么科目
諾言老師
2023 12/25 13:00
賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認可抵扣暫時性差異，計入遞延所得稅資產(chǎn)。
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