問題已解決

老師好，我關(guān)于企業(yè)所得稅的居民企業(yè)非居民企業(yè)的判斷一直不是很懂，這道題的de選項(xiàng)我就不會(huì)判斷，老師能給我講下嗎

84784977| 提問時(shí)間：2023 12/16 23:39
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木木老師
金牌答疑老師
職稱：高分通過cpa會(huì)計(jì),cpa會(huì)計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好，居民和非居民最簡(jiǎn)單的判定方法就是看有沒有機(jī)構(gòu)
2023 12/16 23:40
84784977
2023 12/16 23:41
這題的de我就不能只通過機(jī)構(gòu)來判斷 。還有什么有聯(lián)系 什么的？
木木老師
2023 12/16 23:50
D選項(xiàng)，沒有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，所得來源于中國(guó)境內(nèi)，就是我們常說的預(yù)提所得稅。 E選項(xiàng)，取的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)的所得，簡(jiǎn)單理解，在我國(guó)境內(nèi)的他國(guó)子公司沒參與業(yè)務(wù)，而是他國(guó)在國(guó)外的總公司直接進(jìn)行的業(yè)務(wù)。
84784977
2023 12/16 23:51
但是E有機(jī)構(gòu)就應(yīng)該是25%哇？
木木老師
2023 12/17 00:09
因?yàn)槭桥c機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，這個(gè)我覺得只能這樣去理解，我也想不出恰當(dāng)?shù)姆蠢ㄗh同學(xué)盡可能去做cpa**，尤其是法律類的。
木木老師
2023 12/17 00:17
同學(xué)，你這樣理解。比如美國(guó)A公司在我國(guó)設(shè)立B機(jī)構(gòu)，我國(guó)國(guó)內(nèi)甲公司找美國(guó)A公司做設(shè)計(jì)服務(wù)，美國(guó)A公司沒派人來我國(guó)，B機(jī)構(gòu)也沒參與，所以該所得與國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，是美國(guó)A公司的所得。
木木老師
2023 12/17 00:19
如果是A公司派設(shè)計(jì)師來我國(guó)，并駐扎在B機(jī)構(gòu)，就是25%了
84784977
2023 12/17 08:39
明白嘞謝謝老師
木木老師
2023 12/17 11:16
嗯嗯，同學(xué)不用客氣，有問題我們?cè)俳涣?/div>
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