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20×1年1月20日,B市同城票據(jù)交換所納入當日第一場票據(jù)交換軋差的各交換銀行提出和提入票據(jù)如下(假設(shè)未發(fā)生退票),其中代收票據(jù)和代付票據(jù)都是針對于提入行:(1)青島銀行某分行提出進賬單(代收票據(jù))金額216000元,提入銀行本票(代付票據(jù))金額127000元,提入進賬單(代收票據(jù))金額438000元。(2)建設(shè)銀行某分行提出銀行本票金額(代付票據(jù))7200元,提出進賬單(代收票據(jù))金額33800元,提入進賬單(代收票據(jù))金額8600元。要求:根據(jù)上述資料編制分別編制兩家銀行提出、提入和扎清票據(jù)的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
首先是青島銀行的情況：
（1）提出進賬單（代收票據(jù)）時：
借：吸收存款—活期存款—XX戶 216000
貸：清算資金往來 216000
（2）提入銀行本票（代付票據(jù)）時：
借：清算資金往來 127000
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 127000
（3）提入進賬單（代收票據(jù)）時：
借：清算資金往來 438000
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 438000
接下來是軋清票據(jù)的處理，青島銀行軋差后的凈額為：216000 - 127000 + 438000 = 527000元。
借：存放中央銀行款項 527000
貸：清算資金往來 527000
然后是建設(shè)銀行的情況：
（1）提出銀行本票（代付票據(jù)）時：
借：清算資金往來 7200
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 7200
（2）提出進賬單（代收票據(jù)）時：
借：吸收存款—活期存款—XX戶 33800
貸：清算資金往來 33800
（3）提入進賬單（代收票據(jù)）時：
借：清算資金往來 8600
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 8600
建設(shè)銀行軋差后的凈額為：33800 - 7200 + 8600 = 35200元。
借：清算資金往來 35200
貸：存放中央銀行款項 35200
2023 12/15 08:47
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