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您好，我們是次月發(fā)上月工資，正常會(huì)是次月申報(bào)上月工資的個(gè)稅和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。但是我們11月的時(shí)候沒發(fā)工資，所以是零申報(bào)的個(gè)稅和工會(huì)。在11月底的時(shí)候發(fā)了10月的工資，沒有扣個(gè)稅，現(xiàn)在12月也沒發(fā)11月的工資，那這個(gè)月申報(bào)個(gè)稅和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的時(shí)候是要10、11月兩個(gè)月一起申報(bào)還是只申報(bào)10月的，11月的等發(fā)放之后的次月再申報(bào)？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
只申報(bào)10月的，11月的等發(fā)放之后的次月再申報(bào)
2023 12/14 09:49
84784979 
2023 12/14 09:50
請(qǐng)問正常工會(huì)和個(gè)稅的應(yīng)該申報(bào)節(jié)點(diǎn)指的是所屬期的次月還是工資發(fā)放的次月呢？
冉老師 
2023 12/14 09:52
老師打個(gè)比方，學(xué)員就明白了
比如現(xiàn)在12月份初，申報(bào)的是所屬期是11月份，就是11月份實(shí)際發(fā)放的，稅務(wù)局不管你發(fā)放幾月份的，只要是11月份當(dāng)月發(fā)放的
84784979
2023 12/14 09:53
好的明白了，以實(shí)際發(fā)給員工的金額為準(zhǔn)是不？
冉老師
2023 12/14 09:56
比如工資10000
申報(bào)個(gè)稅的本期收入，按照10000減去個(gè)人承擔(dān)的社保公積金，差額填寫
84784979
2023 12/14 09:58
差額？本期收入不是按應(yīng)發(fā)工資申報(bào)嗎？
冉老師
2023 12/14 09:59
有兩種方式填寫
第一種是填寫應(yīng)發(fā)總工資，然后個(gè)人承擔(dān)的社保公積金也要填寫
第二種是填寫應(yīng)發(fā)工資減去個(gè)人承擔(dān)的社保公積金差額調(diào)整，這時(shí)候社保公積金就不用再填寫了
84784979
2023 12/14 09:59
好的明白了謝謝
冉老師
2023 12/14 10:00
不客氣，同學(xué)，祝你生活愉快
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