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問題已解決
請問這道大題如何解答，可以給詳細的過程嗎，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您這個題目出的有點問題
您看開頭的地方：
年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為100萬元，與之對應的未彌補虧損為850
這個地方有問題
應該是 延所得稅資產(chǎn)借方余額為100萬元，
與之對應的未彌補虧損為100/0.25=400
2023 12/10 20:21
一休哥哥老師 
2023 12/10 20:23
下面我把每個事項都做一遍
事項1
國債利息免稅
調(diào)減 應納稅所得額=3000*0.05=150
一休哥哥老師
2023 12/10 20:25
事項2
永久性差異
調(diào)減應納稅所得額
=600*0.75+1000*0.75/10*6/12
=450+37.5
=487.5
一休哥哥老師
2023 12/10 20:26
事項3
暫時性差異
但是不計入到所得稅費用，計入到其他綜合收益中
賬面小于計稅
遞延所得稅資產(chǎn)=20*1000*0.25=5000
一休哥哥老師
2023 12/10 20:28
事項3
重新編輯一下
1000/50=20元/股
賬面大于計稅
遞延所得稅負債=10*50*0.25=125
一休哥哥老師
2023 12/10 20:30
事項4
計稅=500-500/50=490
賬面價值=1000
調(diào)減應納稅所得額 510
遞延所得稅負債=（1000-490）*0.25=510*0.25=127.5
一休哥哥老師
2023 12/10 20:39
我們這里用：
與之對應的未彌補虧損為100/0.25=400
不讓題目都對不上
應納稅所得額
=5335-150-487.5-510-400=3787.5
應交所得稅=3787.5*0.25=946.875
所得稅費用=
（5335-150-487.5）*0.25=1174.375
借：所得稅費用 1174.375
貸：應交稅費-應交所得稅 946.875
遞延所得稅資產(chǎn)100
遞延所得稅負債127.5
一休哥哥老師
2023 12/10 20:41
單獨寫事項3
借：其他綜合收益 125
貸：遞延所得稅負債125
一休哥哥老師
2023 12/10 20:41
我們這里用：
與之對應的未彌補虧損為100/0.25=400
不然 這個 題目都對不上
所以您這個題目本身就寫的有問題
84785031 
2023 12/10 20:49
請問，您可以把4小題再寫一遍嗎？
一休哥哥老師
2023 12/10 21:07
所得稅費用=
（5335-150-487.5）*0.25=1174.375
因為
只有永久性差異才能影響所得是費用
暫時性差異不能影響所得稅費用
一休哥哥老師
2023 12/10 21:08
或者倒擠出來也可以的
=946.875+100+127.5=1174.375
借：所得稅費用 1174.375
貸：應交稅費-應交所得稅 946.875
遞延所得稅資產(chǎn)100
遞延所得稅負債127.5
一休哥哥老師
2023 12/10 21:08
以上是第（4）小題的解答
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