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問題已解決
老師，麻煩諒解一下這道題嘛，我不會
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同學(xué)你好，投資性房地產(chǎn)成本模式變更為公允價(jià)值模式，屬于會計(jì)政策的變更，要進(jìn)行追溯調(diào)整。
2023 12/04 22:48
聶小芹老師 
2023 12/04 22:52
追溯調(diào)整分錄如下：
借：投資性房地產(chǎn)——成本（轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值 ） 7650
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）8000/40=200
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300
貸：投資性房地產(chǎn)（賬面余額）8000
利潤分配——未分配利潤 135
盈余公積 15
84785039 
2023 12/05 10:42
老師如果加上要考慮所得稅（稅率25%）的話要怎么做呢
84785039
2023 12/05 10:43
公允價(jià)值變動不需要考慮嗎
聶小芹老師
2023 12/05 10:51
公允價(jià)值從7500，增加到7650，這中間150在轉(zhuǎn)換日會影響留存利潤的。
聶小芹老師
2023 12/05 10:53
然后考慮所得稅的話，在投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式時(shí)，折舊的計(jì)算方法可能會發(fā)生變化，這可能導(dǎo)致稅收基礎(chǔ)的變化。變更日的公允價(jià)值是大于計(jì)稅基礎(chǔ)的，也即所得稅會計(jì)角度：投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
聶小芹老師
2023 12/05 10:54
計(jì)算所得的，遞延所得稅負(fù)債=150*25%
84785039
2023 12/05 10:55
那老師可以把分錄做出來嗎
聶小芹老師
2023 12/05 10:56
借：所得稅費(fèi)用 37.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 37.5
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