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實(shí)務(wù)
問題已解決
2023年的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，年國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金五萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為兩萬(wàn)元，年末為三萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)除數(shù)為五萬(wàn)元，年末數(shù)為三萬(wàn)元，是用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他因素，2023年，因納稅所得額為多少萬(wàn)元？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
年國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
免稅 調(diào)增15萬(wàn)。
2023 12/02 20:06
一休哥哥老師 
2023 12/02 20:07
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國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
免稅 調(diào)減15萬(wàn)。
2
實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元
調(diào)增5萬(wàn)。
一休哥哥老師
2023 12/02 20:09
遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為兩萬(wàn)元，年末為三萬(wàn)元，
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=1萬(wàn)
遞延所得稅資產(chǎn)年初為五萬(wàn)元，年末數(shù)為三萬(wàn)元
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2萬(wàn)。
一休哥哥老師
2023 12/02 20:13
影響所得稅費(fèi)用是永久性差異
所得稅費(fèi)用=（300-15）*0.25=71.25
那么應(yīng)交所得稅=71.25-1-2=68.25
借：所得稅費(fèi)用 71.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 68.25
遞延所得稅負(fù)債1
遞延所得稅資產(chǎn)2
一休哥哥老師
2023 12/02 20:13
應(yīng)納稅所得額為68.25/0.25=273萬(wàn)元。
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