免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員朋友您好，你好，不 要的，這種情況 不要的。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋16號(hào)，對(duì)于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易（包括承租人在租賃期開(kāi)始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等，以下簡(jiǎn)稱適用本解釋的單項(xiàng)交易），不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào)——所得稅》第十一條（二）、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。 也就是說(shuō)，在滿足以上條件的情況下，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)負(fù)十幾億，使用權(quán)資產(chǎn)不需要計(jì)提遞延所得稅。