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請(qǐng)問老師，甲單位朝公司股東借款，從2021年開始借的，從2021年開始甲單位計(jì)提股東利息（計(jì)提未支付），2021年計(jì)提6萬（未取得發(fā)票），2022年計(jì)提6萬未取得發(fā)票），2023年1-10月計(jì)提了5萬。到2023年11月支付了股東17萬利息，并取得17萬發(fā)票。21年和22年企業(yè)所得稅匯算清繳都做了調(diào)整處理。請(qǐng)問23年收到票了。怎么處理呢？
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，23年收到了利息發(fā)票之后，可以將以前年度調(diào)整出去的金額再調(diào)整回來。
2023 11/25 17:44
84785035 
2023 11/25 17:57
在2023年調(diào)減21和22年調(diào)增的金額可以嗎
大侯老師 
2023 11/25 17:59
可以的，同學(xué)，之前年度因?yàn)槿卑l(fā)票而調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，收到發(fā)票后，按發(fā)票金額相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額即可。
84785035
2023 11/25 18:59
可以得回到2022年覆蓋申報(bào)吧
大侯老師
2023 11/25 19:02
應(yīng)該不能，2022年的匯算清繳申報(bào)已經(jīng)結(jié)束了。
2022年如果有所得稅，更改申報(bào)肯定也不會(huì)給退稅；
2022年如果是虧損，沒有所得稅，更改申報(bào)其實(shí)意義也不大
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