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問(wèn)題已解決
麻煩老師撥冗解答，謝謝?。ǜ呒?jí)會(huì)計(jì)學(xué)） 某企業(yè)2020年12月15日購(gòu)入一設(shè)備，金額為150萬(wàn)元，會(huì)計(jì)折舊年限為5年，直線法計(jì)提折舊，稅法要求年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限也為5年，無(wú)殘值。若企業(yè)2021年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為120萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計(jì)算暫時(shí)性差異，并判斷差異類型 (2) 編制遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄 (3) 編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，具體如下的
2023 11/24 16:47
冉老師 
2023 11/24 16:48
1，賬面價(jià)值150-150÷5=120
計(jì)稅基礎(chǔ)150-150×5÷（5+4+3+2+1）=100
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120-100=20
冉老師
2023 11/24 16:48
2，遞延所得稅20×25%=5
借所得稅費(fèi)用5
貸遞延所得稅負(fù)債5
冉老師
2023 11/24 16:49
3，應(yīng)交所得稅（120-20）×25%=25
借所得稅費(fèi)用25
貸應(yīng)交所得稅25
84785012 
2023 11/24 16:58
謝謝老師！
冉老師
2023 11/24 17:08
不客氣，同學(xué)，祝你生活愉快
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