免費(fèi)問答

1 甲公司于2015年12月22日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為150000元，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用直線法法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對(duì)該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法、按5年計(jì)提折舊，凈殘值為零。20×6年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為110000元。 其余時(shí)間無減值。進(jìn)一步假設(shè)該公司每年稅前折舊前利潤為40000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1）計(jì)算2016-2020年每年末的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)各年暫時(shí)性差異的性質(zhì)、分類及金額 3）計(jì)算各年的利潤總額及應(yīng)納稅所得額 4）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）以及應(yīng)交所得稅 5）會(huì)計(jì)分錄