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銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 ①本期銷售商品和提供勞務本期收到的現(xiàn)金（含增值稅銷項稅額） 營業(yè)收入+應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) ②前期銷售商品和提供勞務本期收到的現(xiàn)金 +(應收票據(jù)年初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款年初余額-應收賬款期末余額) ③本期預收的商品款和勞務款等 +預收款項期末余額-預收款項年初余額 ④本期收回前期核銷的壞賬損失 -當期計提的壞賬準備 ⑤-本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金 ⑥+銷售材料、代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金 ⑦-本期收回的非現(xiàn)金資產抵償應收賬款、應收票據(jù)的金額 ⑧-本期銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣 ⑨+收到的帶息票據(jù)的利息 注意：無需考慮本期計提的壞賬準備，僅需考慮本期核銷及本期收回前期核銷部分即可 2.收到稅費返還 反映企業(yè)收到返還的各種稅費。如收到的增值稅、所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還款等 3.收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 反映企業(yè)除上述項目外，收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。如罰款收入、經營租賃固定資產收到的現(xiàn)金、投資性房地產收到的租金收入、流動資產損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費返還外的其他政府補助收入等。 流出量 1.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 ①本期購買商品、接受勞務本期支付的現(xiàn)金（含增值稅進項稅額） 營業(yè)成本＋應交稅費—應交增值稅（進項稅額）+（存貨期末余額－存貨年初余額） ②本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項 +（應付賬款年初余額－應付賬款期末余額）＋（應付票據(jù)年初余額－應付票據(jù)期末余額） ③本期預付的購貨款 ＋（預付款項期末余額－預付款項年初余額） ④-本期發(fā)生購貨退回而收到的現(xiàn)金 ⑤－當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬－當期列入生產成本、制造費用的折舊費 ⑥+未實現(xiàn)銷售的存貨減少數(shù)等特殊事項調整數(shù) ⑦-非購買業(yè)務的存貨增加數(shù)等特殊事項調整數(shù) ＋或－債務重組、非貨幣性資產交換等特殊事項調整數(shù) 2.支付給職工對職工支付的現(xiàn)金 ①反映本期實際支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、養(yǎng)老、失業(yè)等社保、補償養(yǎng)老保險、商業(yè)保險金、住房公積金、住房困難補助、福利費等。 （應付職工薪酬年初余額＋生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬－應付職工薪酬期末余額） ②-支付給在建工程人員的工資 －[應付職工薪酬（在建工程）年初余額－應付職工薪酬（在建工程）期末余額] ③-離退休人員的工資 3.支付的各項稅費 包括企業(yè)本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和本期預交的稅費，包括所得稅、增值稅、消費稅、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等，但不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退回的增值稅、所得稅在“收到的稅費返還”項目反映。 支付的各項稅費＝（應交所得稅期初余額＋當期所得稅費用－應交所得稅期末余額）＋支付的稅金及附加＋應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 注：公式中不包括遞延所得稅費用。 4.支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 除上述各項目外所支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金，如經營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務招待費、保險費、支付給離退休人員的各種費用、現(xiàn)金捐贈支出等。此外還包括支付的銷售費用，及支付的制造費用。 支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金＝支付其他管理費用＋支付的銷售費用＋支付的制造費用

投資活動產生的現(xiàn)金流量 流入量 1.收回投資所收到的現(xiàn)金 該項目反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資（不包括處置子公司）收到的現(xiàn)金。債權性投資收回的利息、權益性投資收到的現(xiàn)金股利、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額不包括在本項目內。本項目可根據(jù)“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”、“長期股權投資”等科目的記錄分析填列。 2.取得投資收益收到的現(xiàn)金 該項目反映企業(yè)交易性金融資產、可供出售金融資產投資分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤、現(xiàn)金股利而收到的現(xiàn)金（收到的現(xiàn)金股利），因債權性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。包括在現(xiàn)金等價物范圍內的債權性投資，其利息收入在本項目中反映。不包括股票股利。 取得投資收益收到的現(xiàn)金＝現(xiàn)金股利＋利息收入 3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額 本項目反映企業(yè)出售固定資產、無形資產和其他長期資產（如投資性房地產）所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產而支付的有關稅費后的凈額。由于自然災害等原因所造成的固定資產等長期資產報廢、毀損而收到的保險賠償收入，也在本項目中反映。 如處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，應作為投資活動產生的現(xiàn)金流量，在“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可以根據(jù)“固定資產清理”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權投資”、“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目的記錄分析填列。若處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，應將該金額填列至“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金” 5.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。 流出量 1.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 該項目反映企業(yè)本期購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產（如投資性房地產）實際支付的現(xiàn)金，包括購買固定資產、無形資產等支付的價款及相關稅費,以及用現(xiàn)金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬。 企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產、無形資產，以及融資租入固定資產，各期支付的現(xiàn)金均在“支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。 為購建固定資產、無形資產而發(fā)生的借款利息資本化部分，在籌資活動產生的現(xiàn)金流量“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”中反映。本項目可以根據(jù)“固定資產”、“在建工程”、“工程物資”、“無形資產”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 2.投資所支付的現(xiàn)金 除現(xiàn)金等價物以外的投資：交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資（不包括取得子公司支付的現(xiàn)金），以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。 注：（1）企業(yè)購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，以及購買債券時支付的價款中包含的已到付息期尚未領取的債券利息，應在“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。 （2）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，應在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目中反映。 3.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 （1）發(fā)生吸收合并（含同一控制和非同一控制）或業(yè)務合并的情況下 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額＝購買出價中以現(xiàn)金支付的部分－其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,如為負數(shù)，應在“收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目反映。 （2）控股合并取得的情況下 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額＝購買出價中以現(xiàn)金支付的部分 4.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。其他與投資活動有關的現(xiàn)金，如果價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量 流入量 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。注意：本項目不再反映發(fā)行債券收到的款項。 2.取得借款所收到的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負債”、“應付債券”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 3.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 流出量 1.償還債務所支付的現(xiàn)金 該項目反映企業(yè)償還債務本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“應付債券”等科目的記錄分析填列。 2.分配股利或利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 該項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款,其利息的開支渠道不一樣,如在建工程、制造費用、財務費用等，均在本項目中反映。本項目可以根據(jù)“應付股利”、“應付利息”、“在建工程”、“制造費用”、“研發(fā)支出”、“財務費用”等科目的記錄分析填列。 3.支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流出，如融資租入固定資產各期支付的租賃費、以分期付款方式購建的固定資產、無形資產各期支付的現(xiàn)金等。若某項其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流出金額較大，應單列項目反映。本項目可以根據(jù)“長期應付款”等科目的記錄分析填列。 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額 編制現(xiàn)金流量表時，應當將企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣。外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應當采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率的近似匯率計算。 而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算的。 這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。 匯率變動對現(xiàn)金的影響額應當作為調節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表單獨列報