免費(fèi)問答

購進(jìn)貨物未取得發(fā)票的會計處理： 1.在月末結(jié)算時，暫估入庫時：借：庫存商品（或原材料科目），貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款。 2.在取得發(fā)票后，需要將原暫估入庫憑證進(jìn)行沖銷：借：庫存商品（或原材料科目） 紅字，貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 紅字。 3.重新按照發(fā)票金額進(jìn)行會計記錄：借：庫存商品（或原材料科目），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款科目）。 對于后來取得發(fā)票的情況，其會計處理如下： 1.在購進(jìn)設(shè)備業(yè)務(wù)發(fā)生后，確認(rèn)增加“庫存商品”或“固定資產(chǎn)”，并反映“銀行存款”的減少。借：庫存商品（或固定資產(chǎn)科目），應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額（一般納稅人，對方開具專票），貸：銀行存款。 2.后期收到發(fā)票，確認(rèn)進(jìn)項稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額（小規(guī)模納稅人或不得抵扣進(jìn)項稅額的不做該步憑證，將發(fā)票直接粘貼在第1步會計憑證后面）。