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你好 記進(jìn)項科目的? 參考下面看一下 按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額可以退回.但在實際操作中,進(jìn)項稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的處理. 案例描述 甲企業(yè)10月份購進(jìn)外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經(jīng)計算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.則會計處理如下: 借:庫存商品 10000 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)? 1700 貸:銀行存款? 11700 借:銀行存款? 16000 借:主營業(yè)務(wù)成本? 10000 貸:庫存商品? 10000 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900 借:主營業(yè)務(wù)成本 800 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 800