免費(fèi)問答

同學(xué)你好 （6）購入復(fù)印機(jī)一臺價稅合計11.3萬元，為A專項資金支出，款項由財政直接支付。 財務(wù)會計處理： 借：固定資產(chǎn) 100000 貸：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 100000 借：事業(yè)支出—財政補(bǔ)助支出—項目支出—A專項 113000 貸：財政補(bǔ)助收入 113000 預(yù)算會計處理： 借：事業(yè)支出—財政補(bǔ)助支出—項目支出—A專項 113000 貸：財政補(bǔ)助預(yù)算收入 113000 （7）黃某報銷差旅費(fèi)1萬元。 財務(wù)會計處理： 借：事業(yè)支出 10000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 其他應(yīng)收款 9000 預(yù)算會計處理： 借：事業(yè)支出 10000 貸：資金結(jié)存 10000 （8）發(fā)放上月工資，上月工資表顯示應(yīng)向職工發(fā)放基本工資30萬元，應(yīng)為職工繳納基本養(yǎng)老保險6萬元，住房公積金9萬元，共計45萬元。另外工資發(fā)放中包含職工個人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會保險費(fèi)為2.4萬元，住房公積金9萬元，同時代扣個稅2萬元?？铐椚客ㄟ^單位零余額賬戶支付。（上月代扣本月交）。 財務(wù)會計處理： 借：應(yīng)付職工薪酬 450000 貸：銀行存款 450000 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi) 24000 ——住房公積金 90000 貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi) 24000 ——住房公積金 90000 借：應(yīng)交稅費(fèi) 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 借：銀行存款 444000 貸：應(yīng)付職工薪酬 44400 非財政撥款結(jié)余 438625（369875+6875） 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 6375（459375-45300） 事業(yè)基金 6375（459375-4530） 其中：“非財政撥款結(jié)余”為“事業(yè)基金”的子科目，核算非財政撥款結(jié)余變動及轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)余的金額。年末，將“非財政撥款結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。在預(yù)算會計中，本筆業(yè)務(wù)無須進(jìn)行賬務(wù)處理。 （9）收到上級單位撥來的補(bǔ)助6萬元，為項目B的款項，另收到上級撥來的基本支出補(bǔ)助款2萬元，款項已撥入單位銀行賬戶。 財務(wù)會計處理： 借：銀行存款 80000 貸：上級補(bǔ)助收入 8000（6萬+2萬） 其他收入——項目B補(bǔ)助收入 6萬 其他收入——基本支出補(bǔ)助收入 2萬 預(yù)算會計處理： 借：銀行存款 8萬 貸：上級補(bǔ)助預(yù)算收入 8萬（6萬+2萬）