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問(wèn)題已解決
這個(gè)怎么做分錄呀？出售以及轉(zhuǎn)換
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
具體賬務(wù)處理如下
出售
借銀行存款1142000
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本2200000/2=1100000
投資收益42000
2023 11/11 19:43
冉老師 
2023 11/11 19:44
剩余長(zhǎng)投賬面價(jià)值=2200000/2=1100000
享有投資時(shí)點(diǎn)份額=3500000*30%=1050000，不需要調(diào)整成本
借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整780000*30%
貸投資收益780000*30%
84785009 
2023 11/11 19:46
第二個(gè)有點(diǎn)不太理解
冉老師
2023 11/11 19:48
第二個(gè)，是因?yàn)?0%到30%，長(zhǎng)投，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
分錄是按照權(quán)益法計(jì)算的
84785009
2023 11/11 19:49
那成本不還剩110000嗎
冉老師
2023 11/11 19:50
那成本不還剩110000嗎
成本是這個(gè)
這個(gè)因?yàn)闄?quán)益法，要按照凈利潤(rùn)調(diào)整二級(jí)科目損益調(diào)整
84785009
2023 11/11 19:52
那剩下的一半就在那里放著嗎
冉老師
2023 11/11 19:54
因?yàn)楸緛?lái)60%，220萬(wàn)的乘以，出售結(jié)轉(zhuǎn)成本110萬(wàn)，賬面留下110萬(wàn)，未來(lái)出售再結(jié)轉(zhuǎn)
確認(rèn)的損益調(diào)整，也是未來(lái)出售的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)
84785009
2023 11/11 19:54
出售一半長(zhǎng)期股權(quán)投資，那長(zhǎng)期股權(quán)投資不就還剩下一半嗎，你上面寫的是損益調(diào)整，那成本法剩下的一半賬上不是還有余額嗎
冉老師
2023 11/11 19:57
出售
借銀行存款1142000
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本2200000/2=1100000
投資收益42000
這個(gè)分錄沖減的是一半，還有一半成本留在賬面，不用額外做賬
84785009
2023 11/11 19:58
那權(quán)益法的初始成本不就沒(méi)金額了嗎
冉老師
2023 11/11 19:59
有的，就是賬面的初始成本
簡(jiǎn)單理解，就是賬面的以前初始成本剩余的，變成了權(quán)益法的初始成本
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