問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計(jì)劃成本核算。2022年1月份發(fā)生如下事項(xiàng): (1)期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，“材料成本差異”科目借方余額為3萬(wàn)元，M原材料對(duì)應(yīng)的“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額為3萬(wàn)元。(2)2日、購(gòu)人M原材料一批、實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，人庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元(上述費(fèi)用不考慮增值稅)。該批M原材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。(3)10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為30萬(wàn)。管理部門(mén)領(lǐng)用M原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為5萬(wàn)。求三分錄

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/08 23:22
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， 第（1）事項(xiàng)僅是介紹原材料、材料成本差異和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的科目余額，無(wú)需做會(huì)計(jì)分錄， （2）2日，采購(gòu)時(shí)， 借：材料采購(gòu)? ?51.5? ?（50+0.3+1+0.2） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?6.5 ? 貸：銀行存款? ?58 驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)， 借：原材料? ?58 ? 貸：材料采購(gòu)? ?51.5 ? ? ? ? ?材料成本差異? ?6.5 第（3）題的答案在下條信息，請(qǐng)稍等
2023 11/09 00:44
小奇老師
2023 11/09 00:51
（3）10日， 借：生產(chǎn)成本? ?30 ? ? ? ?管理費(fèi)用? ?5 ? 貸：原材料? ?35 本月材料成本差異率=（3-6.5）/（25+58）=-4.22%， 生產(chǎn)成本分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?30*（-4.22%）=-1.26（萬(wàn)元）， 管理費(fèi)用分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?5*（-4.22%）=-0.21（萬(wàn)元）， 借：材料成本差異? ?1.47 ? 貸：生產(chǎn)成本? ?1.26 ? ? ? ? ?管理費(fèi)用? ?0.21
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