免費(fèi)問答

1.如果幼兒園將收到的伙食費(fèi)作為幼兒園收入的一部分，并且該項(xiàng)收入也是幼兒園盈利的來源之一，則可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金等，貸：其他業(yè)務(wù)收入。 2.如果幼兒園屬于公立性質(zhì)，不以該款項(xiàng)為幼兒園的收入來源，則可以計(jì)入其他應(yīng)付款或者預(yù)收賬款科目。會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金等，貸：預(yù)收賬款/其他應(yīng)付款。 3.支付伙食費(fèi)時(shí)，以內(nèi)部往來單據(jù)為附件支付給食堂經(jīng)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——食堂，貸：庫存現(xiàn)金。 4.月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的支出并開具結(jié)算單據(jù)，按結(jié)算收據(jù)做以下分錄處理：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)，貸：其他應(yīng)收款——食堂。同時(shí)，借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等等，貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)。 關(guān)于伙食費(fèi)是否免稅的問題，根據(jù)政策規(guī)定，幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅