免費(fèi)問答

2022年5月12日取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期三年，請(qǐng)問按政策來講是何時(shí)必須要復(fù)審？哪年幾月？2、如果是2024年復(fù)審不通過那就是從2024年享受的要退回，退回什么稅？有滯納金嗎？（企業(yè)所得稅預(yù)交按15%交的，意思預(yù)交要按25？那有滯納金嗎？還是說可以等到匯算的糾正?

您好。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證是一整年的。2024年如果是審核未通過就是2024年全年都要按25%繳納。如果是2024年待審核狀態(tài)可以先按15%預(yù)繳。但等確定了審核未通過就得把2024年全年的按25%繳納，該補(bǔ)的要補(bǔ)，沒有滯納金的相關(guān)規(guī)定。

本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比97% ,歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額合計(jì)占比:1.97% 本年境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用占比%:100. 本年研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例：0.2174, 歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額內(nèi)部研究開發(fā)投入本年度..:1879154.01,歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額委托外部研發(fā)費(fèi)用境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)本年度：0.歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額本年度：1879154.91.歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額合計(jì)(2017-2020版):1879155.研究費(fèi)用管湮費(fèi)用：0,請(qǐng)自查.老師，請(qǐng)問這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是想表達(dá)什么意思？不太能看懂

您好.你的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)占比:1.97%太低了就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提示。企業(yè)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)必須滿足研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%的條件，你這個(gè)比例是0.2174也太低。會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提示。還有以下數(shù)據(jù)可以參考。 1、高新企業(yè)申報(bào)規(guī)定企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例要符合相關(guān)比例，即企業(yè)最近一年銷售收入若小于5000萬元，研發(fā)費(fèi)用占比不得低于5%?； 2、最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 3、若最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元，那比例就不得低于4%；如果最近一年銷售收入在20000萬元以上，那比例就不能低于3%； 4、在進(jìn)行高新企業(yè)申報(bào)時(shí)，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

那如果我不滿足高新的條件了，稅務(wù)上會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

您好，不滿足高新的條件了，所得稅按25%繳納。

那也要等于復(fù)審以后再說吧，沒有到復(fù)審的時(shí)候還是可以按15%交吧

您好，復(fù)審期間是可以按15%先預(yù)交所得稅的，等復(fù)審?fù)ㄟ^就直接按15%匯算清繳，如果復(fù)審不通過就按25%實(shí)繳，本年度前面季度享受的15%預(yù)繳的本年要按25%補(bǔ)繳補(bǔ)齊。