免費(fèi)問答

根據(jù)您提供的信息，如果公司有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，那么可以在計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除5%。 假設(shè)公司本來的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元，銷項(xiàng)稅額為200元，那么按照正常情況應(yīng)該繳納的稅額為200元銷項(xiàng)稅額減去100元進(jìn)項(xiàng)稅額，即100元。 但是，如果公司享有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，那么可以在計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除5%。也就是說，可以將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除5%后的金額從銷項(xiàng)稅額中扣除。 因此，在這種情況下，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后的銷項(xiàng)稅額為200元減去研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除5%后的金額，進(jìn)項(xiàng)稅額為100元，應(yīng)交稅金為（200-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后的金額）減去100元，即（200-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后的金額）-100元。 至于這5元的科目歸屬，具體情況需要根據(jù)公司的會(huì)計(jì)處理方式來確定。一般來說，這5元可以計(jì)入“應(yīng)交稅金”或“營業(yè)外收入”科目，具體取決于公司的財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)處理方式