免費(fèi)問答

(1)企業(yè)外購一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元， 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元(10000x3X13%)，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元(1000×9%)。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。 (2）大華廠10月1日收到銀行轉(zhuǎn)來購買光遠(yuǎn)廠甲材料的“托收承付結(jié)算憑證”及發(fā)數(shù)量為10 000噸， 每噸價(jià)格3元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，驗(yàn)單后大華廠付款。10月10日收到材料時(shí)發(fā)現(xiàn)材料規(guī)格不符而全部退貨，此時(shí)大華廠已將進(jìn)項(xiàng)稅票入賬，于是取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)的證明單交給光遠(yuǎn)廠，10月15日收到光遠(yuǎn)廠開來的紅字專用發(fā)票和退貨款。