00:10:00
問題已解決
A公司20×6年12月31日購入價值20萬元的設(shè)備,預(yù)計使用年限5年,無殘值。采用直線法計提折舊,計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。20×8年及以前期間適用的所得稅稅率為33%,按照20×8年頒布的企業(yè)所得稅法,A公司從20×9年起適用的所得稅稅率為25%。作2017、2018、2019年度及稅率調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
新稅法下，2017年度及以前年度，A公司適用的所得稅稅率為33%，采用直線法計提折舊，每年折舊額為20/5=4萬元，賬面價值為20-42=12萬元，而稅法允許的折舊額為202/5=8萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為12-8=4萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4*33%=1.32萬元。
2018年度：
賬面價值為12-4=8萬元，而稅法允許的折舊額為20（1-2/5）2/5=4.8萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為8-4.8=3.2萬元，遞延所得稅負(fù)債余額為3.2*25%=0.8萬元，年初余額為1.32萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債1.32-0.8=0.52萬元。
2019年度：
賬面價值為8-4=4萬元，稅法允許的折舊額為20（1-2/5）（1-2/5）2/5=3.84萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為4-3.84=0.16萬元，遞延所得稅負(fù)債余額為0.1625%=0.04萬元，年初余額為0.8萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債0.8-0.04=0.76萬元。
2023 10/30 10:52
84785016 
2023 10/30 10:53
那具體相關(guān)業(yè)務(wù)處理呢？
樸老師 
2023 10/30 10:57
1.2017年度：借：所得稅費(fèi)用 6.6萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 6.6萬元解釋：2017年度，A公司采用直線法計提折舊，賬面價值為20萬元，而稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法認(rèn)可的計稅基礎(chǔ)為20（1-2/5）（1-2/5）=9.6萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異4.4萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4.433%=1.452萬元。同時，應(yīng)交所得稅為（20-4）33%=4.68萬元。因此，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額為4.4*33%=1.452萬元，年初余額為0，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債1.452萬元。
2.2018年度：借：所得稅費(fèi)用 5萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5萬元解釋：2018年度，A公司賬面價值為12萬元，而稅法允許的計稅基礎(chǔ)為9.6萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異2.4萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額為2.425%=0.6萬元，年初余額為1.452萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債1.452-0.6=0.852萬元。因此，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債0.6萬元。同時，應(yīng)交所得稅為（12-4）25%=2萬元。因此，所得稅費(fèi)用為2-0.6=5萬元。
3.2019年度：借：所得稅費(fèi)用 5萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5萬元解釋：2019年度，A公司賬面價值為8萬元，而稅法允許的計稅基礎(chǔ)為9.6萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1.6萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額為1.625%=0.4萬元，年初余額為0，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)0.4萬元。同時，應(yīng)交所得稅為（8-4）25%=1萬元。因此，所得稅費(fèi)用為1+0.4=5.4萬元。但是，由于遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生，實際確認(rèn)的所得稅費(fèi)用仍為5萬元。
閱讀 130
描述你的問題，直接向老師提問
10630
意見反饋
