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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)第76題怎么算？那個(gè)質(zhì)保金不用管嗎？
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同學(xué)，你好
只考慮事項(xiàng)3，沒(méi)有質(zhì)保金
2023 10/30 09:46
84784982 
2023 10/30 13:53
為什么不考慮質(zhì)保金？還有具體怎么計(jì)算呢？
小菲老師 
2023 10/30 13:54
同學(xué)，你好
質(zhì)保金是事項(xiàng)2，和事項(xiàng)3沒(méi)關(guān)系
84784982
2023 10/30 14:02
我是問(wèn)第76題具體怎么計(jì)算？
小菲老師
2023 10/30 14:42
事項(xiàng)1：形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝460－300＝160（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝160×25％＝40（萬(wàn)元）事項(xiàng)2：形成可抵扣暫時(shí)性差異額150萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150×25％＝37.5（萬(wàn)元）事項(xiàng)3：賬面價(jià)值為2250，計(jì)稅基礎(chǔ)為3000－900＝2100（萬(wàn)元），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債【對(duì)應(yīng)其他綜合收益】額＝150×25％＝37.5（萬(wàn)元）
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