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請問去年多計提了0.01元的企業(yè)所稅款，還有還有今年做年報，企業(yè)要補交40多的企業(yè)所得稅款。這2個企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

84784953| 提問時間：2023 10/27 17:39
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
同學(xué)您好，多計提的可以紅沖，借：應(yīng)交稅費，貸：以前年度損益調(diào)整-所稅稅費用 借：以前年度損益調(diào)整-XXX費用 貸：未分配利潤
2023 10/27 17:42
易 老師
2023 10/27 17:43
同時調(diào)整未分配利潤 　　借：以前年度損益調(diào)整-所得稅。貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補交稅款時 　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 實務(wù)中中，小企業(yè)會計準(zhǔn)則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 貨：銀存
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