問(wèn)題已解決

增值稅和所得稅視同銷售的規(guī)定有什么不同

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/22 15:55
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好， 1、視同銷售的情形不同 企業(yè)所得稅的視同銷售同增值稅視同銷售行為有些差別，其主要差別為：增值稅視同銷售的貨物有自產(chǎn)的、委托加工的、購(gòu)買的。而企業(yè)所得稅則主要對(duì)自產(chǎn)的產(chǎn)品才存在視同銷售的問(wèn)題。此外，增值稅視同銷售行為的外延也比企業(yè)所得稅的要寬泛一些，企業(yè)應(yīng)該區(qū)分同一種行為在增值稅與企業(yè)所得稅上的不同處理。
2023 10/22 16:00
劉艷紅老師
2023 10/22 16:00
2、視同銷售范圍不同 增值稅方面視同銷售是相對(duì)銷售貨物行為而言的，是指那些提供貨物的行為其本身不符合增值稅稅法中銷售貨物所定義的“有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)”條件，或不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“銷售”條件，而增值稅在征稅時(shí)要視同為銷售貨物征稅的行為。企業(yè)所得稅方面的視同銷售主要時(shí)候代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做收入處理。 3、職工福利視同銷售處理上問(wèn)題不同 自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人福利會(huì)計(jì)處理有區(qū)別。個(gè)人福利理解為用于個(gè)人消費(fèi)，將貨物發(fā)給職工個(gè)人，會(huì)計(jì)上需要作收入處理。如果是用于集體福利，如職工食堂或浴室領(lǐng)用了，會(huì)計(jì)上則不作收入處理。
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