免費(fèi)問答

老師，研發(fā)加計(jì)扣除的

沒有圖有填寫說明 ?1.在“我要辦稅”模塊中選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。 ??????4.進(jìn)入申報(bào)后部分納稅人可能會(huì)出現(xiàn)稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)界面,認(rèn)真閱讀后可點(diǎn)擊“確認(rèn)”退出該頁面。 填寫要點(diǎn)如下: 1 ??????填寫第三季度季初和季末的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額,資產(chǎn)總額單位是“萬元”。該部分用于計(jì)算判斷是否滿足小微企業(yè)條件。 2 ??????填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等前五個(gè)欄次,注意所填報(bào)的金額應(yīng)當(dāng)為本年累計(jì)數(shù)。 ??????注意事項(xiàng):若發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯(cuò)數(shù)據(jù)(如下圖所示第14欄),請(qǐng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。 3 ??????點(diǎn)擊第7欄次下方“增行”按鈕,可以填拿亂敏報(bào)免稅收入、減計(jì)收入與加計(jì)扣除情況,點(diǎn)擊欄次后方“選擇”按鈕,系統(tǒng)自動(dòng)彈出4種不同類型的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣陪汪除情況,企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況,選擇相應(yīng)項(xiàng)目,并填報(bào)自行計(jì)算出的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。 4 ??????如果項(xiàng)目選擇錯(cuò)誤,可勾選欄次前面的方框,點(diǎn)擊“刪行”按鈕刪除相應(yīng)數(shù)據(jù)。 5 ??????如果企業(yè)還享受所得減免優(yōu)惠或減免所得稅優(yōu)惠,可按相同方法在第8欄和第13欄次操作。 6 ??????系統(tǒng)可自動(dòng)檢測企業(yè)以前年度是否享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣消枝除政策。如果企業(yè)以前年度正常申報(bào)了加計(jì)扣除,而本季度未能正常填報(bào),則保存報(bào)表時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提醒校驗(yàn)。若企業(yè)確認(rèn)放棄享受政策,點(diǎn)擊“確認(rèn)按鈕”。 7 ??????對(duì)上述可能存在研發(fā)支出的納稅人,因自身情況確實(shí)需要放棄優(yōu)惠或不符合優(yōu)惠條件的,應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)提示選擇不申報(bào)優(yōu)惠的原因,并點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

老師早上好，我司是生產(chǎn)企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除，我點(diǎn)7欄勾哪項(xiàng)填寫金額。

生產(chǎn)研發(fā)現(xiàn)在可以100%加計(jì)扣除。

新規(guī)定是 200% 第一，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))規(guī)定：“一、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，薯皮猜在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷?！? 第二，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延數(shù)型長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）規(guī)定：“一、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日，詳見附件1?！? 第三，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))規(guī)定：“一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行?！? 第四，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào)）規(guī)定：“一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號(hào))執(zhí)行。 ··· 四、本公告自2022年1月1日起執(zhí)行握兄?！?/div>