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@大明明老師這個后面可以打比方說下嗎謝謝怎么做賬報稅呢固定資產(chǎn)跟無形資產(chǎn)減值

84785016| 提問時間:2023 10/19 15:55
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大明明老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
哈 你是不是次數(shù)用完了, 比如你固定資產(chǎn)當(dāng)二手賣了不值錢了 借:資產(chǎn)減值損失20 貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 報稅的時候這20可以遞減利潤 少交企業(yè)所得稅
2023 10/19 15:59
84785016
2023 10/19 16:10
1這個20怎么算的前面沒有分錄嗎,老師,抵減是減少利潤總額嗎2還有應(yīng)收賬款減值具體怎么做賬報稅
大明明老師
2023 10/19 16:24
? 比如 你設(shè)備賬面價值是100萬 只能賣80? 那么 借產(chǎn)減值損失20 貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20? ?利潤總額減少20? 這個是你的會計利潤? ?稅法報稅不能把這個算進(jìn)去? ? 因為稅法不承認(rèn)你計提的減值? ?要等這個設(shè)備賣掉后。稅法才承認(rèn)? 所以年終匯算要將這個20納稅調(diào)增? ? ?如果你是大企業(yè)? 走的企業(yè)會計準(zhǔn)則? 你此時還要 記一筆? 所得稅遞延資產(chǎn)? ? ?借 遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25? ?貸 所得稅費用20*0.25? ?例如? 你全年收入200? 成本費用100 設(shè)備減值20? 那么你的會計利潤是200-100-20=80? 應(yīng)該交稅80*0.25=20? ? ? 報稅利潤是200-100=100*0.25=25? ? ? ?等你把設(shè)備賣出去了? ?那么 借 固定資產(chǎn)清理80? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20? 貸固定資產(chǎn)100? ? ? 此時你的報稅利潤是200-100=100*0.25=25? ?你的所得稅費用是25-5=20? ? ? 這里-5 是前面的遞延所得稅資產(chǎn)沖銷? 因為賣出去了? 稅法承認(rèn)了? ?借:所得稅費用20*0.25=5? ? 貸:遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25=5? ??
大明明老師
2023 10/19 16:26
借:資產(chǎn)減值損失50? 貸 應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備50? ? 收到錢時? ?借 銀行存款50? 應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備50? 貸 應(yīng)收賬款100
84785016
2023 10/19 16:55
老師哪些科目涉及稅會差異需要調(diào)整的
大明明老師
2023 10/19 17:02
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