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老師：此題涉及的增量留抵退稅的放在，為何這是汽車制造業(yè)，應該只能享受增量留 抵退稅，他退進項時應該要受到進項構成比例還要再乘60%的比例，這個題目最后答案沒有乘60%，而且他的分錄為何不用通過應交稅費-增值稅留抵稅額，直接到銀行存款了也是可以？
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同學你好，很高興為你解答
2023 10/19 14:38
Stella老師 
2023 10/19 14:39
計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，
借：應收留抵稅額退稅款，
貸：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。
收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，
借：銀行存款，
貸：應收留抵稅額退稅款。
本題簡化處理了，直接寫了收到，沒有拆分2步驟。
Stella老師
2023 10/19 14:41
另外，部分先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例,這里的公式不需要乘以60%,也就是說,這部分先進制造業(yè)納稅人可以全額申請退稅。
84785028 
2023 10/19 14:42
這怎么區(qū)分是先進制造業(yè)還是制造業(yè)？
Stella老師
2023 10/19 14:44
本例是汽車行業(yè)，屬于先進制造業(yè)，不需要乘以60%哈
希望解答能夠幫助到你，麻煩給個五星好評，謝謝！
Stella老師
2023 10/19 19:15
一般有技術含量的企業(yè)屬于先進制造業(yè)，題目還是比較容易判斷的，比如汽車一類的屬于先進，加工泵一類的就不屬于。
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