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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，關(guān)于匯算有下面幾種情形該如何處理：1、22年已無票入賬計(jì)入損益，22年匯算已調(diào)增結(jié)束次月6月份才收到該費(fèi)用對應(yīng)的發(fā)票；2、年已無票入賬計(jì)入損益，22年匯算未調(diào)增結(jié)束次月6月份才收到該費(fèi)用對應(yīng)的發(fā)票；3、23年8月收到開票日期為22年月份的費(fèi)用票，發(fā)票對應(yīng)費(fèi)用支出在22年未做無票費(fèi)用入賬計(jì)入損益；上面3種情形23年賬務(wù)該如何處理麻煩老師詳細(xì)指點(diǎn)下！謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
第一和第二種情況，既然在2022年賬里已經(jīng)體現(xiàn)了，收到發(fā)票直接附在2022年賬里就行，第三種情況，2023年收到了2022年的發(fā)票，在2023年通過以前年度損益調(diào)整入賬
2023 10/19 07:19
84784975 
2023 10/19 07:32
老師，第2種情形收到的發(fā)票開票日期2023年6月是匯算截止后的時(shí)間匯算沒調(diào)增，把發(fā)票附在22年憑證后面不符合稅法吧？第3種情形做借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金；借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整的分錄同時(shí)需要更正22年匯算申報(bào)表嗎？
東老師 
2023 10/19 07:34
對，你需要去更正之前的申報(bào)表2022年度的匯算清繳申報(bào)表
東老師
2023 10/19 07:34
說的這個(gè)第二種情況，我說的就是這種，其實(shí)也沒啥關(guān)系你要嚴(yán)格來說你拿到這張發(fā)票應(yīng)該在2023年匯算清繳的時(shí)候，把這個(gè)費(fèi)用加到里面才行
84784975
2023 10/19 07:40
老師，第2種情形的做法是不是要更正22年匯算調(diào)增，23年6月發(fā)到22年無票入賬的發(fā)票就不用附22年的憑證對嗎？稅法不是講匯算截止日期前未取得上年無票支出入賬的費(fèi)用不得在稅前扣除嗎？老師耐心詳細(xì)指點(diǎn)下！謝謝
東老師
2023 10/19 07:42
對，正嚴(yán)格來說就是不能直接附在后面的，這個(gè)發(fā)票到了畢竟是屬于企業(yè)的費(fèi)用可以調(diào)整申報(bào)表，添加到申報(bào)表里面
84784975
2023 10/19 07:48
調(diào)整申報(bào)表添加到申報(bào)表里能說詳細(xì)點(diǎn)嗎？
東老師
2023 10/19 07:53
我的意思就是你拿到發(fā)票以后，去稅務(wù)局修改申報(bào)表，把這筆發(fā)票的費(fèi)用調(diào)整到2022年的申報(bào)表的損益里面。
84784975
2023 10/19 08:07
明白了老師謝謝，有人說執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)23年取得開票時(shí)間22年的費(fèi)用發(fā)票，但22年未入賬，金額若不大可以直接計(jì)入23年，24年再對22年匯算調(diào)減，23年匯算調(diào)增，請問這種說法正確嗎？
東老師
2023 10/19 08:11
對，這種要是金額很小的話，直接入到當(dāng)年也可以的
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