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小規(guī)模納稅人季度減免增值稅如何做分錄？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在做賬的時(shí)候，只需要按照實(shí)際1%征收率確認(rèn)應(yīng)交增值稅即可，針對(duì)減免的2%無需額外賬務(wù)處理。
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為確認(rèn)銷售收入：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
開具發(fā)票的，按照發(fā)票上的稅額入賬，沒有開票的，按照不含稅銷售額乘以1%的征收率計(jì)算，即應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷（1+1%）×1%
然后申報(bào)當(dāng)月可以將1%的銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入其他收益
2023 10/10 07:25
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