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1. 某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年11月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進項稅額，當月食用油廠應納增值稅稅額為（）萬元。這個題目算進項抵扣為什么是用80而不是用35？
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您好，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)
農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品的外購金額/上年生產(chǎn)成本，題目80是主營業(yè)務成本
2023 10/06 10:33
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