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什么叫遞延所得稅資產(chǎn)，什么叫遞延所得稅負(fù)債
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您好，簡單一點，遞延所得稅資產(chǎn)是指預(yù)計未來可以用來抵稅的資產(chǎn)。
遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。
2023 09/27 23:21
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2023 09/27 23:22
如何計算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù)
廖君老師 
2023 09/27 23:27
您好，
1、遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率;
2、遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額，計算公式為:遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率。
1.資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異?
?＝資產(chǎn)的賬面價值－資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)?
?＝資產(chǎn)的賬面價值－資產(chǎn)的未來可抵扣的金額?
2.負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異?
?＝負(fù)債的賬面價值－負(fù)債的計稅基礎(chǔ)?
?＝負(fù)債的賬面價值－（負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額）?
?＝未來可稅前列支的金額?
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