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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問題已解決
什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)上的兩個(gè)重要概念，它們與企業(yè)的所得稅有關(guān)。
遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset，DTA）是指企業(yè)在未來可以用來抵扣所得稅的資產(chǎn)，這種資產(chǎn)是由于企業(yè)在稅務(wù)上的減免和抵扣等原因而產(chǎn)生的。比如企業(yè)在會(huì)計(jì)上計(jì)提了一筆費(fèi)用，但在稅務(wù)上可以在未來扣除，這就會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability，DTL）是指企業(yè)在未來需要繳納的所得稅，這種負(fù)債是由于企業(yè)在稅務(wù)上的抵扣和減免等原因而產(chǎn)生的。比如企業(yè)在會(huì)計(jì)上計(jì)提了一筆收入，但在稅務(wù)上需要在未來繳納所得稅，這就會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債。
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生是基于企業(yè)在會(huì)計(jì)上和稅務(wù)上的差異而產(chǎn)生的。企業(yè)在會(huì)計(jì)上計(jì)提的費(fèi)用和收入可能與稅務(wù)上的計(jì)算方式不同，從而導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生。
遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset，DTA）是指企業(yè)在未來可以用來抵扣所得稅的資產(chǎn)，這種資產(chǎn)是由于企業(yè)在稅務(wù)上的減免和抵扣等原因而產(chǎn)生的。比如企業(yè)在會(huì)計(jì)上計(jì)提了一筆費(fèi)用，但在稅務(wù)上可以在未來扣除，這就會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability，DTL）是指企業(yè)在未來需要繳納的所得稅，這種負(fù)債是由于企業(yè)在稅務(wù)上的抵扣和減免等原因而產(chǎn)生的。比如企業(yè)在會(huì)計(jì)上計(jì)提了一筆收入，但在稅務(wù)上需要在未來繳納所得稅，這就會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債。
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生是基于企業(yè)在會(huì)計(jì)上和稅務(wù)上的差異而產(chǎn)生的。企業(yè)在會(huì)計(jì)上計(jì)提的費(fèi)用和收入可能與稅務(wù)上的計(jì)算方式不同，從而導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生。
2023-05-17 17:42:20
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