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問(wèn)題已解決
當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才對(duì)
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，有具體的題目嗎
2023 09/23 17:24
84785029 
2023 09/23 17:31
某乳制品生產(chǎn)企業(yè)2023年1月購(gòu)進(jìn)總價(jià)150萬(wàn)元的鮮牛乳用于生產(chǎn)奶酪。已知當(dāng)月銷(xiāo)售奶酪共計(jì)取得含增值稅的銷(xiāo)售收入360萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為200萬(wàn)元，其中農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。按照成本法計(jì)算，本月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。
84785029
2023 09/23 17:32
當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×10%÷(1+10%)=10.91萬(wàn)元。 答案是這個(gè) ，可我感覺(jué)得用13%
冉老師 
2023 09/23 17:33
因?yàn)檫@個(gè)是初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。是按照10%
冉老師
2023 09/23 17:34
如果這個(gè)題目是非初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的話，是按照13%
84785029
2023 09/23 17:37
可我看講義，提示這個(gè)扣除率為正常銷(xiāo)售貨物的稅率 9%或13%
冉老師
2023 09/23 17:39
因?yàn)橐郧暗某跫?jí)農(nóng)產(chǎn)品稅率是10%，后來(lái)降到9%，所以最新的現(xiàn)在都是9%
學(xué)員這個(gè)題目的答案是老政策，老稅率了
84785029
2023 09/23 17:54
好的 謝謝老師
冉老師
2023 09/23 17:56
不客氣，祝周末愉快
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