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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們公司做加工的，客戶委托加工，送貨月份沒(méi)做發(fā)出商品這一步，等開(kāi)票月份再結(jié)轉(zhuǎn)成本，我知道這樣做有問(wèn)題，正確做法是完工時(shí)(借：庫(kù)存商品-受托加工物資 貸：生產(chǎn)成本)，送貨時(shí)(借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品)，開(kāi)票結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)(借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品)，對(duì)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我有不一樣的看法，發(fā)出商品是委托代銷(xiāo)用的科目，委托加工收回就是物資，沒(méi)有賣(mài)出沒(méi)有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
委托方在委托加工過(guò)程中的會(huì)計(jì)分錄：
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（2）受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）
——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款應(yīng)付賬款
（3）運(yùn)回加工物資過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi)：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，辦理入庫(kù)：
借：原材料
貸：委托加工物資
2023 09/20 08:14
84785041 
2023 09/20 08:17
老師，我是受托方哦
廖君老師 
2023 09/20 08:19
您好，不好意思，看錯(cuò)了，對(duì)不起啊
受托方的會(huì)計(jì)核算流程： （1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
?（2）在加工過(guò)程中： 對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料――輔助材料 應(yīng)付職工薪酬等?
（3）加工完成后，交付給委托方時(shí)，做如下分錄：
?①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） ――應(yīng)交消費(fèi)稅?
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過(guò)程中發(fā)生的成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本?
③將原來(lái)備查登記的受托加工物資注銷(xiāo)。?
（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
84785041
2023 09/20 08:24
我這樣做嗎
廖君老師
2023 09/20 08:25
您好，上面分錄是標(biāo)準(zhǔn)的憑證記錄的，您可以參考
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