免費(fèi)問答

● 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應(yīng)交;如果為借方余額，則為留抵。3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)貸：銀行存款4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)到這里，本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒有應(yīng)交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交增值稅”科目，月結(jié)時(shí)借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目，但年底必須結(jié)平。1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；如果貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。3、在下月繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款