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問(wèn)題已解決
第3題 甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，其中：（1）國(guó)債利息收入2300萬(wàn)元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額，且在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司 2019 年所得稅的會(huì)計(jì)處理中，表述不正確的是（）。
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您紅色筆部分的那個(gè)2000
是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000，稅法上不讓扣除，所以要調(diào)增2000。
2023 09/16 16:00
一休哥哥老師 
2023 09/16 16:02
2000-400=1600
1600的意思是：
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值2000 大于 計(jì)稅基礎(chǔ)400，而產(chǎn)生1600的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
一休哥哥老師
2023 09/16 16:03
所以就是您紅色筆的
調(diào)增2000和
調(diào)減1600。
84784975 
2023 09/16 16:18
老師合同違約金200，以后可以扣，現(xiàn)在不處理的嗎
一休哥哥老師
2023 09/16 18:31
合同違約金本來(lái)可以稅前扣除。
所以不需要調(diào)整。
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