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您好，寫出公司查的問題點就可以 1、研發(fā)項目定性問題 如按照新產(chǎn)品新工藝新技術(shù)的三新標(biāo)準(zhǔn)，很多企業(yè)的研發(fā)項目可能不符合，目前市場上很多代辦機構(gòu)都是代理購入15個專利證書，即幫助企業(yè)申辦高新企業(yè)。 但是，很多企業(yè)一來根本沒有研發(fā)二來研發(fā)的項目只有有點創(chuàng)意都可以申請專利，但是不屬于新產(chǎn)品新工藝新技術(shù)的三新標(biāo)準(zhǔn)。 一般來說，研發(fā)費用的技術(shù)口徑＞會計做賬口徑＞稅法加計扣除口徑。 我之前講過，有些建筑企業(yè)，自己都沒有項目，所有項目都是**在別人單位的，也是高新企業(yè)的這些企業(yè)，尤其要注意。 如果研發(fā)項目性質(zhì)定性錯誤，那所有研發(fā)費用均不可以加計扣除。 2、研發(fā)費用-人工費常見問題 有些企業(yè)研發(fā)人員是總經(jīng)理或者法人，既是研發(fā)人員又是管理人員，特別是技術(shù)型公司，老板作為技術(shù)出身很常見。比如王總年薪100萬， 作為總經(jīng)理的工資50萬不能加計扣除只能50萬做成本，作為研發(fā)人員的工資50萬可以加計扣除用100萬做成本（制造業(yè)100%加計扣除）。 但是按稅法規(guī)定，如果兩者無法準(zhǔn)確核算，那么將全部不能加計扣除。 如果賬務(wù)處理上簡單粗暴地用五五分攤法，稅法也是不認可的。 3、研發(fā)費用-材料費的常見問題 研發(fā)工作領(lǐng)用的原材料如項目研發(fā)成功后投入生產(chǎn)，則該材料費在后期應(yīng)更改計入為生產(chǎn)成本而非研發(fā)費用。計入成本的材料費不能加計扣除。 4、研發(fā)費用-折舊費的常見問題 研發(fā)過程中使用的儀器或設(shè)備清單一定要明確；且儀器或固定資產(chǎn)設(shè)備如既用于研發(fā)又用于生產(chǎn)；或前期用于研發(fā)，研發(fā)成功后投入生產(chǎn)的； 投入的儀器和設(shè)備，無法準(zhǔn)確分開核算的，按稅法規(guī)定按有利于國家稅收征管的原則，將全部不能加計扣除； 5、研發(fā)費用-其他費用的常見問題 研發(fā)人員的差旅費福利費等，辦公費用等都屬于其他費用，其他費用占比不能超過20%，超過的部分也不能加計扣除，必須納稅調(diào)增。