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用于出口退稅的進(jìn)項發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證做退稅勾選不抵扣，賬務(wù)上怎么處理
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（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2023 09/11 17:16
84785043 
2023 09/11 17:48
不抵扣 增值稅報表是不體現(xiàn)進(jìn)項的 賬務(wù)處理還是放進(jìn)項稅額嗎
樸老師 
2023 09/11 17:53
就是上面的分錄哦
你看下
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