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老師，當(dāng)年利潤100萬，固定資產(chǎn)會計折舊60萬，稅法允許折舊40萬，那當(dāng)年所得稅費用多少呢？
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您好， 用100-40再乘以25%就可以了
2023 09/10 19:25
84784982 
2023 09/10 19:44
不是還有遞延所得稅嗎
劉艷紅老師 
2023 09/10 19:57
會計上的是按（100-60）*25%=10，（100-40）*25%=15，相關(guān)的差異是5，所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=10+5=15
84784982
2023 09/10 21:05
不對吧，這是遞延所得稅資產(chǎn)
劉艷紅老師
2023 09/10 21:06
是的，是遞延所得稅資產(chǎn)
84784982
2023 09/10 21:15
不對啊，借遞延所得稅資產(chǎn)5貸所得稅費用，那期末所得稅費用余額不就是5嗎
劉艷紅老師
2023 09/10 21:21
不好意思，這個不是資產(chǎn)，是負(fù)債，需要補交稅費發(fā)生可抵扣暫時性差異時： 借：遞延所得稅資產(chǎn)， 貸：所得稅費用，發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異時： 借：所得稅費用， 貸：遞延所得稅負(fù)債，
84784982
2023 09/10 21:22
唉，越問越不懂
84784982
2023 09/10 21:31
問的就是今天考試的第10題
FAILED
劉艷紅老師
2023 09/10 22:11
這個會計上多折舊了，造成少交企業(yè)所得稅，稅法上不允許的，需要把少交的稅再補交，就是這個5萬需要補交的
劉艷紅老師
2023 09/10 22:11
借：所得稅費用， 貸：遞延所得稅負(fù)債
劉艷紅老師
2023 09/10 22:11
這樣做分錄才是對的
84784982
2023 09/11 10:36
不是啊，昨天答案就是252.5
劉艷紅老師
2023 09/11 10:51
分錄是這樣做，你說的這個是加上其他稅費一起的吧
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