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銷售時，借:應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項） 銷售未達到不需要繳納銷項稅時，借：應交稅費—應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費—應交 增值稅 （轉出未交增值稅） 這個不對吧？

同學你好 借：應交稅費—應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費—應交 增值稅 （轉出未交增值稅） 這個是結轉分錄，要做的，是對的

實際不需要繳納增值稅，應交稅費—應交 增值稅 （轉出未交增值稅）這個科目不是會有余額嗎

同學，你好 這個科目之后會轉到，應交稅費—未繳增值稅 里面

最終應交稅費—未繳增值稅這個科目一直會有余額掛著嗎

同學，你好 如果你進項多，會有余額 如果銷項多，這個就沒余額

老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，只有銷項稅，沒有進項稅，而且銷項稅是在免稅范圍內，不需要繳納的。比如這個月銷項發(fā)票開出了100，金額99，銷項稅1，但是這個銷項稅是免稅的，不需要繳納。按您說的處置分錄有3個是： 借：應收賬款100 貸：主營業(yè)務收入99 應交稅費-應交增值稅-銷項稅1 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅1 貸：應交稅費—應交 增值稅 （轉出未交增值稅）1 借：應交稅費—應交 增值稅 （轉出未交增值稅）1 貸：應交稅費—未繳增值稅1 對嗎？

同學，你好 你是小規(guī)模，你在免稅范圍內 借：應交稅費—未繳增值稅 貸：營業(yè)外收入

最終是體現(xiàn)在營業(yè)外收入的是吧？那這個營業(yè)外收入需要繳納所得稅嗎？

同學，你好 不需要的