免費(fèi)問答

資料② 商譽(yù)=14000-(22000+600)*0.6=440（萬元） 借：存貨100 ? ? ?無形資產(chǎn)500 ?貸：資本公積600 借：股本14000 ? ? ? 資本公積5000+(500-400)+(1000-500)=5600 ? ? ?其他綜合收益200 ? ? ?盈余公積800 ? ? 未分配利潤2000 ? ? ?商譽(yù)440 貸：長期股權(quán)投資14000 ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益9040 ? ? ? ?

資料③ 借：管理費(fèi)用500/5=100 ?貸：無形資產(chǎn)100 借：營業(yè)成本100*0.8=80 ?貸：存貨80

資料④-⑤ 調(diào)整后的凈利潤=600-100-80=420（萬元） 調(diào)整后的未分配利潤=2000+420-100-60=2260（萬元） 借：長期股權(quán)投資420*0.6=252 ?貸：投資收益252 借：長期股權(quán)投資200*0.6=120 ?貸：其他綜合收益120 借：投資收益60 ?貸：長期股權(quán)投資100*0.6=60 調(diào)整后的長期股權(quán)投資=14000+252+120-60=14312（萬元） 借：股本14000 ? ? ? 資本公積5000+(500-400)+(1000-500)=5600 ? ? ?其他綜合收益200+200=400 ? ? ?盈余公積800+60=860 ? ? 未分配利潤2260 ? ? ?商譽(yù)440 貸：長期股權(quán)投資14312 ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益(14000+5600+400+860+2260)*0.4=9248 借：投資收益420*0.6=252 ?少數(shù)股東損益420*0.4=168 ?年初未分配利潤2000 ?貸：年末未分配利潤2260 ? ? ? ? ? 提取盈余公積60 ? ? ? ? 對所有者（或股東）的分配100

資料⑥ 借：營業(yè)收入800 ?貸：營業(yè)成本800 借：營業(yè)成本80 ?貸：存貨(800-600)*0.4=80

資料⑦ 借：應(yīng)付賬款800 ?貸：應(yīng)收賬款800 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備80 ?貸：信用減值損失80

資料⑧ 借：營業(yè)收入1200 ? 貸：營業(yè)成本900 ? ? ? ? 固定資產(chǎn)-原價(jià)300 借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊300/5/12*3=15 ?貸：管理費(fèi)用15

資料⑨ 借：資產(chǎn)處置收益770-(1000-300)=70 ?貸：無形資產(chǎn)70 借：無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷70/7/12*6=5 ?貸：管理費(fèi)用5

資料⑩ 無形資產(chǎn)的可回收金額為705，個(gè)表無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為770-770/7*6/12=715 原來個(gè)表計(jì)提減值為 借：資產(chǎn)減值損失715-705=10 ?貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10 無形資產(chǎn)在合表的賬面價(jià)值為1000-300-700/7/2=650，合表未發(fā)生減值，將個(gè)表的減值轉(zhuǎn)回 借：無形資產(chǎn)10 ?貸：資產(chǎn)減值損失10