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老師你好哦，請問最后一問應(yīng)納所得稅為什么是3000+（30-50）30-50是怎么來
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您好，這是會計折舊150/5=30在會計利潤中減了要加回來，稅法的折舊可以減50
2023 09/02 15:18
84784977 
2023 09/02 15:30
不是算了折舊才出的利潤么
廖君老師 
2023 09/02 15:32
您好，是的，3000是減了30的折舊算出來的，現(xiàn)在稅法不認，把30加上，減稅法認的50
84784977
2023 09/02 15:35
那資料二的公允那題，因為賬面少過稅法，所以會退稅，不算負債是嗎
84784977
2023 09/02 15:36
遞延所得稅資產(chǎn)和負債會理解亂了
廖君老師
2023 09/02 15:40
您好，資產(chǎn)的賬面小于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
84784977
2023 09/02 16:10
那負債呢，這是賬不用調(diào)整相當于是賬面價值，稅法要調(diào)增，賬小納吧？
廖君老師
2023 09/02 16:18
您好，是的，負債和資產(chǎn)是反著的
84784977
2023 09/02 16:23
反著的話，賬小納不應(yīng)該是借：所得稅費用、貸：遞延所得稅負債嗎
廖君老師
2023 09/02 16:27
您好，都違約金是現(xiàn)在不讓扣以后讓扣，產(chǎn)生未來可抵扣啊，
負債產(chǎn)生的暫時性差異?
?＝負債的賬面價值－負債的計稅基礎(chǔ)?
?＝負債的賬面價值－（負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額）?
?＝未來可稅前列支的金額?
?提示：負債的計稅基礎(chǔ)＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額?
?【解讀】結(jié)論：一般而言，負債要么不產(chǎn)生暫時性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。但對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（交易性金融負債），既可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，也可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
84784977
2023 09/02 16:31
違約金不是不能抵扣的嗎
廖君老師
2023 09/02 16:33
您好，合同違約金可以抵扣，不能抵扣的話是永久差異，根本不確認遞延所得稅
84784977
2023 09/02 16:34
好的，我看到題目提示待實際支付時計入所得稅額了，謝謝老師。
廖君老師
2023 09/02 16:35
?親愛的，您太客氣了，祝您高分通過考試！?
希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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