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問題已解決
甲公司本年的會(huì)計(jì)利潤預(yù)計(jì)為100萬元(扣除捐贈(zèng)后的利潤額)，甲公司計(jì)劃通過公益性組織捐贈(zèng)8萬元，直接向受捐贈(zèng)單位捐贈(zèng)4萬元。甲公司沒有其它企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目，且假設(shè)甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件。要求:請計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對其進(jìn)行納稅籌劃。請寫出詳細(xì)的計(jì)算過程，并分方案進(jìn)行納稅籌劃。
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捐贈(zèng)扣除限額=100*12%=12
8萬元小于限額，可以全部扣除；
4萬元不屬于公益性捐贈(zèng)，不能扣除，需要調(diào)增。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100+4）*25%=26
2023 08/28 15:42
一休哥哥老師 
2023 08/28 15:43
稅收籌劃：
將4萬元的捐贈(zèng)通過公益性組織來捐贈(zèng)，這樣就可以按照12%的限額扣除了，不要直接捐。
此時(shí)限額為12萬元，捐贈(zèng)的實(shí)際發(fā)生額8+4=12，
沒有超過限額，12萬元全部可以扣除。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25（萬元），
這樣就可以少交稅1萬元。
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