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問(wèn)題已解決
1、A企業(yè)是一家圖書(shū)公司，增值稅適用稅率為10%，兼營(yíng)古舊圖書(shū)等增值稅免稅產(chǎn)品。2022年供貨的不含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，其中增值稅免稅產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為180萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，其中屬于免稅產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn)元，該企業(yè)并未對(duì)古舊圖書(shū)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算，請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，并為該企業(yè)設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。 3、甲公司本年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)計(jì)為100萬(wàn)元(扣除捐贈(zèng)后的利潤(rùn)額)，甲公司計(jì)劃通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)8萬(wàn)元，直接向受贈(zèng)單位捐贈(zèng)4萬(wàn)元。甲公司沒(méi)有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目，假設(shè)甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃
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你好，（1）企業(yè)并未對(duì)古舊圖書(shū)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算，該公司不能享受增值稅免稅政策。應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=180-60=120
稅收籌劃：該企業(yè)應(yīng)該對(duì)對(duì)古舊圖書(shū)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算，不需要繳納增值稅。
2023 06/08 15:02
羅雯老師 
2023 06/08 15:04
（3）公益捐贈(zèng)最多可以扣除利潤(rùn)*12%
8萬(wàn)小于利潤(rùn)*12%，完全可以稅前扣除
直接捐贈(zèng)給單位，不可以稅前扣除
需要調(diào)增4萬(wàn)
企業(yè)所得稅=（100-8+6）*25%=24.5
如果想要籌劃，建議把4萬(wàn)也通過(guò)公益性組織
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