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風(fēng)險點1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除 ? 風(fēng)險描述： ? 該單位本年度購銷一致開票額為12449366.200000001元，本年度總開票額為14219550.370000001元 若納稅人購入與銷售的貨物高度相同，且購銷一致的銷售額超過總開票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應(yīng)享受本年度的研發(fā)費加計扣除。 購銷一致開票額是指購入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額 老師，風(fēng)險提示這個，然后稅務(wù)局老師讓我看2019年57號文，之前問過你這個問題，你說你碰到過，解釋一下，實際是可以申報加計扣除的

老師，情況是這樣的：我們A公司主要業(yè)務(wù)是賣貨和研發(fā)，A公司有研發(fā)人員實際發(fā)生了研發(fā)費用，研發(fā)的產(chǎn)品用于我們投資99%的B工廠，B工廠生產(chǎn)制造出產(chǎn)品，再賣給我們A公司。 其中A公司法人也是研發(fā)人員。 22年匯算清繳我們申報了研發(fā)費用加計扣除，現(xiàn)在稅務(wù)風(fēng)險提示說疑似我們是批發(fā)零售業(yè)違規(guī)使用研發(fā)費用加計扣除

因為你們研發(fā)的沒有直接出售的

你們研發(fā)的產(chǎn)品僅僅用于投資嗎，學(xué)員

研發(fā)的產(chǎn)品，技術(shù)和配方提供給我們投資的B工廠， b工廠生產(chǎn)出來，銷售給我們A公司，A公司再賣貨出去

這樣的話，實質(zhì)A公司不符合的

因為你們研發(fā)出來的產(chǎn)品沒有直接對外賣的

目前的情況是a 公司是銷售和研發(fā)，b工廠是生產(chǎn)和銷售給a, b是我們投資控股的子公司， 如何才能享受研發(fā)加計扣除？

你們可以a研發(fā)的。出售給b就可以了

什么意思？a只做研發(fā)，然后a享受加計扣除？什么出售給b

A只研發(fā)，產(chǎn)品不出售，稅務(wù)局一般默認不能享受研發(fā)加計扣除

啊？ 就是只做研發(fā)，不能享受研發(fā)加計扣除嗎？進項是研發(fā)設(shè)備研發(fā)材料，銷售開研發(fā)技術(shù)服務(wù)費 這種不像嗎？

因為研發(fā)的目的是對外出售，給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入，享受的加計扣除的

所以研發(fā)費用加計扣除，條件必須是有研發(fā)生產(chǎn)銷售是一體的公司？ 不能單獨搞研發(fā)公司，也不能是銷售和技術(shù)研發(fā)的公司

是的。因為研發(fā)加計扣除有個指標，就是研發(fā)產(chǎn)品收入占比的