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這里為啥是遞延所得稅負(fù)債借方？子公司折舊。最下面那里

84785002| 提問時(shí)間：2023 08/27 09:30
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，因?yàn)闊o形資產(chǎn)攤銷金額多，拉小了暫時(shí)性差異，所以沖回遞延所得稅負(fù)債
2023 08/27 09:32
84785002
2023 08/27 09:39
原來應(yīng)該是賬小于計(jì)稅應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)?。?/div>
冉老師
2023 08/27 09:41
學(xué)員，你看老師截圖框框的，因?yàn)楣蕛r(jià)值大于賬面價(jià)值的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，后期多計(jì)提折舊，拉小了差異所以沖回遞延所得稅負(fù)債的
84785002
2023 08/27 09:53
調(diào)成了公允價(jià)值，賬大于計(jì)稅了，所以形成遞延所得稅負(fù)債，但是后面增加了折舊有點(diǎn)不理解為啥要沖減遞延所得稅負(fù)債。
冉老師
2023 08/27 10:00
老師舉個(gè)例子就明白了 假如最初，公允1000，賬面800。差異是200確認(rèn)遞延 現(xiàn)在折舊公允價(jià)1000-1000/10=900，賬面800-800/10=720，差異是900-720=180，是不是少了，這個(gè)少的是要沖回的遞延的
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